Una LLC estadounidense para un negocio internacional
Una LLC estadounidense puede ser una opción para un negocio internacional cuyo propietario y actividades estén fuera de Estados Unidos. Cuando tiene un único socio y no ha optado por tributar como sociedad, su tratamiento en el impuesto federal sobre la renta suele seguir el de su propietario.
Para propietarios que no son ciudadanos ni residentes fiscales de Estados Unidos, los ingresos de fuente extranjera que cumplan los requisitos y no estén efectivamente vinculados con una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos pueden quedar fuera del impuesto federal estadounidense sobre la renta. La LLC no constituye por sí misma una exención fiscal.
Un caso para evaluar: un propietario no residente presta servicios de consultoría íntegramente fuera de Estados Unidos mediante una LLC con un único socio, no ha optado por tributar como sociedad y no tiene ingresos efectivamente vinculados con un negocio estadounidense. Esos ingresos podrían no estar sujetos al impuesto federal estadounidense sobre la renta, pero los países donde el propietario vive y trabaja siguen siendo relevantes.
La presentación de declaraciones puede seguir siendo obligatoria aunque no haya impuesto sobre la renta a pagar. Una LLC de propiedad extranjera que no se considera separada de su propietario a efectos fiscales puede necesitar el Formulario 5472 y un Formulario 1120 pro forma por operaciones declarables con partes relacionadas. También deben revisarse los impuestos estatales, las tasas, las retenciones y los impuestos de otros países.
- IRS: tratamiento de las LLC con un único socio
- IRS: exclusiones de ingresos para no residentes
- IRS: determinación de la fuente de ingresos por servicios personales
- IRS: ingresos efectivamente vinculados con una actividad empresarial en Estados Unidos
- IRS: instrucciones de declaración del Formulario 5472